ОСОБЕННОСТИ БУХГАЛТЕРСКОГО И НАЛОГОВОГО УЧЕТА У ВСЕХ УЧАСТНИКОВ СТРОИТЕЛЬНОГО ПРОЦЕССА

1. Учет расчетов по оплате труда.

2. Учет кредитов и займов

3. Учет запасов, в т.ч.:

• инструментов;
• списание представительских расходов;
• списание запасов в рекламных целях.

4. Учет деятельности филиалов

5. Учет совместной деятельности

6. Учет операций с землей

7. Особенности составления баланса и отчета о финансовых результатах.

ОСОБЕННОСТИ БУХГАЛТЕРСКОГО И НАЛОГОВОГО УЧЕТА У ПОДРЯДЧИКА

1. Бухгалтерский и налоговый учет затрат на строительство (затраты на производство и калькулирование себестоимости):

• специфические объекты и статьи затрат,
• особенности распределения общепроизводственных расходов,
• сметные оговорки,
• содержание незадействованных машин и механизмов,
• разрешительные и околоразрешительные издержки.

2. Бухгалтерский и налоговый учет доходов подрядчика (учет выполненных работ и расчетов с заказчиками):

• вариативность определения степени завершенности,
• измерение и оценка – украинская самобытность,
• специальные налоговые режимы

3. Особенности учета незавершенного производства и ведения учета прироста (убыли) балансовой стоимости материальных ресурсов в незавершенном производстве:

• пересечение правил налогового учета затрат  и бухгалтерского   учета дохода,  
• работы в составе НЗП,
• пересчет по п.5.9 в режиме обложения долгосрочных контрактов.

ДОЛЕВОЕ СТРОИТЕЛЬСТВО: ОСОБЕННОСТИ БУХГАЛТЕРСКОГО И НАЛОГОВОГО УЧЁТА У ВСЕХ УЧАСТНИКОВ:

• «смешанность» договорных отношений,
• подзаконность налогового режима,
• нюансы учетного отражения.

УЧЕТ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ОПЕРАЦИЙ С ОСНОВНЫМИ ФОНДАМИ (ОФ),

•  признание в налоговом учете; поступление на предприятие. Особенности отражения расходов на приобретение. Мнение ГНАУ по спорным вопросам;
• учет бесплатно полученных (переданных) основных средств.
• Незавершенные капитальные инвестиции, как объект основных средств – в бухгалтерском учете, и как объект основных фондов – в налоговом учете
• Арендные операции: особенности оформления договорных отношений; особенности налогового и бухгалтерского учета; особенности уплаты, учета и налогообложения коммунальных платежей, налога на землю, ремонтов арендованного имущества.

ИМУЩЕСТВЕННЫЕ ПРАВА И НЕМАТЕРИАЛЬНЫЕ АКТИВЫ В СТРОИТЕЛЬСТВЕ: 

• виды, признание и оценка;
• Особенности отражения расходов на приобретение. Мнение официальных органов и юридическое обоснование
• Имущественные права как объект купли продажи в различных схемах финансирования строительства

ОСОБЕННОСТИ БУХГАЛТЕРСКОГО И НАЛОГОВОГО УЧЕТА У ЗАКАЗЧИКА:

РАСХОДЫ НА ПОДГОТОВКУ К СТРОИТЕЛЬСТВУ (РАЗРЕШИТЕЛЬНАЯ ДОКУМЕНТАЦИЯ И СБОР ИСХОДНЫХ ДАННЫХ)

• этапы получение разрешительной документации, требование действующего законодательства; региональные особенности и практическое применение;
• признание расходов как составной части:

- будущего объекта недвижимости и отражение в учете;

- нематериального актива (имущественных прав) и отражение в учете;

• затраты, связанные с подготовкой строительной площадки;
• расходы на страхование;
• прочие расходы.

УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ С ЦЕННЫМИ БУМАГАМИ, КОРПОРАТИВНЫМИ ПРАВАМИ И ДЕРИВАТИВАМИ.

• взносы в уставный фонд: особенности налогового и бухгалтерского учета; плюсы и минусы взносов в уставный фонд основными средствами, ценными бумагами, другими  ТМЦ;
• выпуск, эмиссия  и погашение ЦБ, корпоративных прав и деривативов;
• купля - продажа ЦБ, корпоративных прав и деривативов;
• дата возникновения доходов и расходов при операциях купли-продажи;

ОПТИМИЗАЦИЯ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ У СУБЪЕКТОВ СТРОИТЕЛЬНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ: ИНСТРУМЕНТЫ

• Минимизация и оптимизация налоговых обязательств и уклонение от уплаты налогов: мнение различных органов по данному вопросу.
• Налоговое разъяснение как инструмент налогового планирования операции: доказательство неоднозначности закона, защита предприятия, официальное мнение контролирующих органов.
• Документальное обеспечение и подтверждение хозяйственной операции для налогового учета: требования к первичному документу: налоговые, бухгалтерские, юридические. Как обезопасить себя в спорных ситуациях?
• Особенности обоснования обычных цен.
• Термины и определения, применяемые в строительстве «заказчик», «застройщик», подрядчик

ОПТИМИЗАЦИЯ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ: МЕТОДЫ

• Посреднические договора, как способ оптимизации денежных потоков, особенности применения и налогообложения. Приобретение и продажа строительных услуг, строительных материалов по посредническим договорам. Особенности бухгалтерского и налогового учета, спорные и неурегулированные моменты.
• Договор подряда и движение денежных средств: особенности условий и налогообложения; Возможность оптимизации налогообложения с применением специальной системы налогообложения по долгосрочным контрактам и спорные, неурегулированные моменты действующего законодательства;
• Пример оптимизации денежных потоков с применением имущественных прав, договора подряда и посреднических договоров между заказчиком (застройщиком) и подрядчиком.
• Применение совместной деятельности, как безналоговый способ получения денежных средств на строительство объекта и спорные и неурегулированные вопросы налогообложения.
• Минимизация налогообложения с применение опционов в строительстве: плюсы и минусы применения и неурегулированные моменты.

ОЦЕНКА СХЕМ ИНВЕСТИРОВАНИЯ В ЖИЛИЩНОЕ СТРОИТЕЛЬСТВО:

А. Договорные схемы привлечения финансирования в строительство, включающие следующие способы инвестирования:

I.     Договор о совместной деятельности.

II.    Договор подряда.

III.   Договор поручения (комиссии).

IV.   Договор купли-продажи и предварительный договор.

V.    Договор купли-продажи имущественных прав.

VI.   Договор долевого участия в строительстве.

VII.  Инвестиционный договор.

VIII.  Договор резервирования.

IX.   Элементы оплаты в рамках упомянутых выше договоров (задаток, залог денежных средств, гарантийный взнос, аккредитив).

Б.  Институциональные схемы инвестирования в строительство, включающие следующие способы инвестирования:

 I.   Инвестирование через фонд финансирования строительства (ФФС) либо через фонд операций с недвижимостью (ФОН).

II.     Инвестирование через институт совместного инвестирования (ИСИ).

В частности, в данном разделе рассматриваются вопросы функционирования:

/а/     корпоративного инвестиционного фонда (КИФ);

/б/     паевого инвестиционного фонда (ПИФ);

/в/     компании по управлению активами (КУА)

III.     Инвестирование через жилищно-строительный кооператив (ЖСК).

В.    «Ценнобумажные» способы инвестирования в строительство:

I.    Инвестирование посредством выпуск облигаций (в том числе целевых, процентных, дисконтных)

II.    Выпуск опционов

С точки зрения следующих аспектов:

 1. Описание правового режима: юридическая природа, правовая регламентация операции.

2. Сфера применения: в каких сферах строительства (нежилое либо жилое строительство; индивидуальное строительство либо строительство многоквартирных жилых домов (массовое строительство) и т.п.) участники схемы могут ее использовать.

3.  Налогообложение: налог на прибыль, НДС, налог с доходов физических лиц — преимущества и/или недостатки.

4.    Оценка правовых и налоговых рисков и рекомендации по уменьшению рисков.

 КОЛИЧЕСТВО УЧАСТНИКОВ ОГРАНИЧЕНО !!!

Узнать более подробную программу и оформить заявку на участие можно по телефонам:

8 (044) 451-69-64, 592-70-08, 235-77-44.